¿Qué es un Gasto Estrictamente Indispensable para el SAT?

Claves para entender las deducciones autorizadas según el artículo 27 de la Ley del ISR

¿Sabías que no todos los gastos pueden deducirse de impuestos? De acuerdo con el artículo 27, fracción I, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), un gasto solo puede deducirse si es estrictamente indispensable para la actividad del contribuyente. Pero, ¿qué significa eso en términos prácticos?

¿Qué considera el SAT como un gasto estrictamente indispensable?

El concepto se refiere a aquellos gastos que son necesarios para que una empresa funcione y genere ingresos. Por ejemplo, servicios básicos, mantenimiento, nómina o insumos relacionados directamente con su operación. Sin embargo, muchas veces se duda si un gasto es o no deducible cuando su descripción contable o fiscal no coincide con su finalidad real.

La postura del TFJA: fondo sobre forma

El Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) ha establecido que lo más importante no es cómo se llama una cuenta contable o cómo se describe un gasto en el CFDI, sino la verdadera naturaleza de la operación. Es decir, si ese gasto ayuda directamente al cumplimiento del objeto social de la empresa.

¿Qué criterios se deben considerar para deducir gastos?

• Relacionar el gasto con la actividad económica de la empresa.
• Evaluar si, sin ese gasto, la empresa no podría operar correctamente o generar ingresos.
• No confiarse solo en la forma (CFDI o contabilidad), sino en el fondo de la operación.

¿Qué errores debes evitar?

• Clasificar mal los gastos en tu contabilidad.
• Incluir gastos personales como parte de la operación.
• Confiar únicamente en el CFDI como prueba de deducibilidad.

Conclusión

Hoy más que nunca, las empresas deben revisar a fondo sus gastos y asegurarse de que realmente están ligados a su operación. Los registros contables y facturas deben reflejar el propósito real del gasto, pero lo que verdaderamente pesa ante el SAT y el TFJA es la naturaleza de la operación.

Para evitar problemas con deducciones no autorizadas, es fundamental contar con asesoría legal y fiscal constante.